为了加强学校财务管理，严肃财经纪律，提高经费使用效益，根据财政部颁发的《政府会计制度》及微山县教育和体育局颁发的微教体字【2018】26号文件《关于印刷〈微山县教育体育财务工作细则〉的通知》、微教体字【2014】68号文件《关于加强普通高中中等职业等非义务教育学校财务管理的补充规定》及《非义务教阶段学校加强财务管理工作应注意的几个问题》，结合本校实际情况，特制订本财务管理制度。

一、教育经费管理制度

1、认真贯彻执行上级制定的教育、财政方针、政策和法规，运用科学的管理方法、合理安排，使用好教育经费。

2、根据国家的有关方针、政策、按照上级下达的计划指标、任务，本着收支平衡，量入为出原则，分别轻重缓急，适当安排各项支出，不搞无资金保证的支出项目。

3、用于教育事业的专项补助费，要专款专用，并健全资金使用责任制和追踪反馈制度。

4、加强收入管理，各学校的一切收入应全部上缴财务室，专户管理和核算，不得私自组织收入、自行收费，学校的一切票据均由财务室统一管理，学校不准使用非法票据收款或无票据收款。不准私设小金库及公款私存。

5、实行“钱帐分管”会计主管管账，出纳管钱，以达到相互制约、监督的目的。

6、坚持“一支笔”审批制度，单位的各项支出，均应由分管财务的领导签批。

二、财务报销制度

1、各项支出的报销，必须遵守上级或财政部门规定的开支范围、开支标准和本单位的支出预算（计划）。

2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，主要负责人签证。

3、各项支出的报销凭证要合法、合理、内容齐全、真实，有结算人、验收人、负责人签章。对原始单据的一般要求：

①发票必须是电子票据或计算机打印的。

②必须是发票联或报销联。其他联如存根联，记账联，发货联等不能作报销凭据。

③内容要齐全、台头、日期、品名、单位、数量、金额等项目要齐备，大小写要一致，不得涂改。

④印章要齐全。须有销货单位公章及收款人签章；事业单位的收据要盖有财务专章；企业和个体户须使用税务部门统一制发的票据。

⑤自制单据要从严控制。

⑥从外单位取得的原始单据如有遗失，须取得原签发单位盖有公章的证明，注明原来单据的号码、金额和内容，由经办单位负责人批准后，才能代替原单据。

4、购买物品，一般由单位按规定、按计划统一购买，各使用部门领用。

5、差旅费报销单，须用黑笔填写，内容要填写齐全。车、船票、住宿费等单据要合法，合理，内容齐全，票据粘贴整齐，注明张数。不应由差旅费内报销的单据，要单独报销；去外地参加会议只报销途中补助费，若属食宿自理的会议，应有住宿单据和会议通知书证明可报销全部补助费。数人一起出差，用一张差旅费报销单时，要将每个出差人的姓名都填上。差旅费报销单要有结算人、派遣人、负责人签章。

三、现金、银行存款管理制度

1、严格遵守国家关于现金管理的各项规定，加强和健全对现金的内部控制制度，确保现金的安全，提高现金的使用效率。

2、遵守现金使用范围。按照国家《现金管理暂行条例》的规定及财政要求使用现金，除零星开支用现金支付以外，其他一切经济业务都必须通过财政直接支付结算或公务卡结算，不得直接用现金支付。

3、严格遵守库存现金限额规定，超过限额的库存现金，应及时送存银行；要如实反映现金库存，做到每日账款必须相符，不得以白条抵库。

4、按国家规定，在一家银行开设一个银行基本户，严禁多头开户，公款私存，所收资金实行收支两条线管理，不准坐收、坐支。

5、定期与银行对账。银行存款账目余额要及时与银行对账单逐笔勾对。

6、财务室负责人，必须定期或不定期的检查现金库存；抽查银行存款对账情况，并作出检查记录。

四、财务公开制度                             

1、财务公开的目的：为规范学校收支行为,加强学校财务管理,增强教职工对学校财务活动的监督,进一步提高学校财务管理的透明度和民主化,保障教育事业健康可持续发展。

2、财务公开的原则：财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则,不得侵犯他人私隐,商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。

3、财务公开的内容：学校财务规章制度,上级有关文件和政策性通知；学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案；学校预算编制及执行情况,尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；学杂费、住宿费收取标准及总额，生均公用经费的划拨情况；重要财产、物资的采购和处置情况；建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；学生贫困救助金认定及发放情况；

学校代收代支资金情况；其他涉及教职工利益的重大经济事项。

4、财务公开的方式:设立固定的公开栏、宣传栏；定期召开教职工代表会议；其他便于教职工和社会知晓的形式。

5、财务公开的组织：财务公开是学校民主管理的重要体现。成立以校长为组长,相关部门负责人、财务人员、年级财务信息统计人员、教师代表组成的财务公开领导小组；财务公开主要采取按月定期公示，其他与财务有关的重大事项及时公开，将财务公开的公示内容和照片资料留档备查。

五、民主理财制度

1、建立健全学校民主理财小组。由教育工会推荐公平正直、责任心强、善于理财的教职工，经80%以上教职工参会、三分之二以上教职工表决通过后成立学校民主理财小组，在学校党组织的领导下，独立行使理财监督职权。

2、民主理财小组，实行集体工作制，任何个人成员不具备单独行动权力。民主理财小组要制定工作程序，要体现依法、公正、真实、文明、及时的特色，要有记录、签字、汇报、备案制度。对重大事项要对社会保密。

3、民主理财小组工作职责：参与学校重大开支、填建工作的讨论、决定和监督，审查学校各项收支，向校务会议公开学校账目。可以向校长、财务经办人提出质询、建议。校长、财务经办人应回复质询，采纳合理建议。

4、学校在执行基建工程、大型维修、教职工奖金福利、大宗采购等重大事项时，应由教代会、民主理财小组参与监督管理。

5、学校维修、工程建设结算时，由教代会、民主理财小组负责核对相关数据后，和承包商协商价格，最终敲定工程结算价格，实行阳光操作，力求物美价廉质量高。

6、民主理财小组对学校财务运行情况在定期审核督查后，作出分析考评并张榜公布财务审核结果，同时对学校财务经办人的工作能效给予评价。

六、预算管理制度

学校预算分为收入预算和支出预算。学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。

1、校长办公会是学校预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定学校预算和决算报告。

2、学校预算编制小组是学校预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与学校预算编制活动。

3、学校财务室是预算管理的职能部门。负责拟订学校预算草案，按有关制度对学校各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和校领导报告预算执行情况。

4、收入预算编制要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行。 

5、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按"轻重缓急"原则安排。 根据政府采购法的要求，凡纳入政府采购目录的支出项目，都要编制政府采购预算。 

6、学校预算草案经校长办公会审定后，按上级主管部门的规定程序上报审批。 学校预算一经批复下达，学校各部门须严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。 

七、收支两条线管理制度

1、必须严格按照收支两条线管理规定，将行政事业性收费收入及时足额缴入国库和财政专户，严禁私设收入过渡性账户。

2、严禁转移、截留、坐支和挪用行政事业性收费收入。

3、进一步健全和完善收费项目审批管理、票款分离管理、银行账户管理、资金上缴国库或财政专户管理、财政专户上解下拨结算等有关制度办法。

4、要建立健全内部财务会计核算制度，学校财务收支活动要由财务室统一负责核算和管理，各部门不得收取。

5、在严格执行国家收支两条线规定的同时，必须做到所有收费必须严格按照发改委价格部门核准的收费项目、标准、范围收取，并张榜公示，严格执行“票款分离”的规定，严禁坐收坐支、公款私存，严禁超标准、超范围、超前收费，对违反收支两条线管理有关规定的，要严肃追究相关人员的责任，给予必要的政纪处分，触犯刑律的要追究刑事责任。

八、收费公示制度

1、为规范教育收费行为,完善监督管理措施,增加透明度,治理乱收费,学校必须实行教育收费公示制度。

2、学校每次收费前必须通过设立公示栏,公示牌,LED等形式,向社会公布收费项目,收费标准，收费依据（批准机关及文号）,收费范围,计费单位,投诉电话等相关内容,便于社会监督学校严格执行国家教育收费政策,保护学生及其家长自身合法权益的制度。对家庭经济困难学生实行收费减免的政策也应进行公示。

3、教育收费公示的内容,事前必须经过财政主管部门和教育行政部门的审核、公示收费的内容,要严格执行规定的收费项目,标准及范围等，禁止将越权收费,超标准收费,自立项目收费等乱收费行为通过公示“合法化”。

4、遇有政策调整或其它情况变化时,学校要及时更新公示的有关内容，学校要主动,及时向县发改委价格科、财政主管部门和教育行政部门做好教育收费政策信息的沟通,传递工作,并做好学校做好公示栏,公示牌,公示墙的更新维护工作。学生有权向物价,财政主管部门和教育行政部门举报。

九、财务内部审计制度

1、学校成立内部审计工作小组，负责学校内部审计工作。

2、学校内审小组不定期依据国家方针政策、会计法规和学校有关规章制度，对本校会计部门经办的经济活动进行校内审计，并将审计结果报校长室。

3、审计范围包含学校财务运行情况、食堂财务运行情况、工会经费使用情况及基建等项目经费的使用情况。

4、查明学校财产（含各种设备）的核算范围是否健全、完善，查点实物，是否帐实相符，账账相符。检查学校是否有违反政策、法规和财经纪律及铺张浪费与不正之风的行为。

5、重点审计会计凭证、会计帐簿、会计报表、原始凭证的审批和报销手续是否真实、准确、合法；学校使用的内部管理数据是否真实、可靠。

6、审计人员要坚持原则，秉公办事，掌握政策、实事求是， 审计结束，出具审计报告，如实向校长室汇报。

十、会计核算的组织形式及内部牵制示意图