为加强学校财务管理，严肃财经纪律和财务制度，严格财务支出审批和报销程序，根据国家和上级有关规定要求，采用先预算审批后报销的办法，坚持无预算不支出，支出必问效，无效必问责，特制定本规定。 

一、审批原则

（一）每笔费用申报前，部门经手人按要求规范填写《费用支出预算单》，到财务处预算审查后方能执行，审查内容包括有无经费或预算、项目总额、已支付百分比、可用金额等，严禁“先斩后奏”(包括对方垫支的项目)，否则不予报销；属于项目支出的应首先报送“预算委员会”，按照《济宁市高级职业学校项目资金管理办法》执行。

（二）签订的所有经济合同必须向财务处提供合同原件，按合同付款进度付款，否则不予付款。

不是一次结清所有款项的业务，按本次实际支付金额开具发票、办理审批手续。

（三）不得随意变更预算项目及金额，如确需变更的，视为新增预算，按新增预算流程审批。

（四）凡按规定需要办理政府采购业务的由使用部门办理《费用支出预算单》或《项目支出预算单》，由招标验收工作组负责采购，使用部门不得自行采购；未纳入政府采购、超过10000元的支出项目审批后由招标验收工作组组织线下招标或三方比价。

（五）到外地出差必须填写《出差申请单》，并经校长批准。参加会议、培训等必须提供加盖红章的原始通知。

二、报销要求

所有支出部门负责人、分管领导要严格审查、把关。报销时注意以下事项，如有不符，不予报销。

（一）差旅费报销严格执行《济宁市高级职业学校差旅费管理办法》，持《差旅费申请单》和签字完备的《差旅费报销单》报销。

（二）购买固定资产、材料、器材、书籍等以及工程建设和大型维修，应办理验收手续，到财务处报销时须同时提交预算单、审批单、发票、验收单，经财务审核后才能报销。

（三）特殊情况从学校借款的，事毕后费用报销要及时。差旅费须在回校后一周内报销；采购物资的须在自借款之日起十五日内(跨月的应在次月5日前)报销；通过银行汇款的，须在十五日内(跨月的应在次月5日前)报销；其它借款的最长期限为一个月。逾期不报销的，停止该部门所有其它会计业务。

（四）所有报销的发票原则上不能跨年(在12月20日之后发生的业务应在次年预算批复、开始报销后5日内报销完毕)，逾期不予报销。

政府采购项目应于每年11月15日前完成采购计划申报，财务处在每年12月20日停止各种报销业务。

（五）严格执行《市级预算单位公务卡强制结算目录》等制度，不得使用现金结算方式，凡不符合规定的一律不予报销。

（六）所有发放给学生的资金直接发放到学生银行卡。

三、报销流程

（一）部门经办人准备报销材料

按要求填写《费用报销审批单》，附发票（经办人在发票上签字并在名字前写“经办人”）、合同原件、验收单及《费用支出预算单》或《项目支出预算单》等。

（二）财务处出纳稽核报销票据

1.审查发票内容与“审批单”上“费用名称”、“事由”是否一致。

2.审查发票的真伪。只有税务机关认可的正式发票才能在学校报销，定额发票原则上不能报销。

3.审查发票的基本要素是否正确填写。主要包括:开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额、开具发票单位盖章、收款人、发票使用有效期限等。

4.审查发票的逻辑关系。根据发票上记载的经济内容，审查发生业务的真实性；根据发票上的单价、数量，验证总金额的正确性。

5.审查实际报销金额与预算单的预算金额是否一致。实际报销金额大于预算单金额10%的，须重新补签预算单。

审核无误后，财务处出纳在《费用报销审批单》“会计审核”一栏签字。

（三）部门负责人审核

审核无误后，部门负责人在《费用报销审批单》“处室审核”一栏签字。

（四）财务处主任审核

审核无误后，财务处主任在《费用报销审批单》“财务审核”一栏签字。

（五）分管校长审批

审核无误后，分管校长在《费用报销审批单》“分管领导审批”一栏签字。

（六）财务分管校长审批

审核无误后，财务分管校长在《费用报销审批单》“财务分管校长审批”一栏签字。

（七）校长审批

审核无误后在《费用报销审批单》“校长审批”一栏签字。

四、预算批准权限

2000元以下由分管财务副校长批准，2000-30000元由校长办公会批准，30000以上由党委会批准。

六、本规定由学校财务处负责解释，自发布之日起施行。