投资者保护典型案例 - 堂堂会计师事务所未勤勉尽责行政处罚案
深圳堂堂会计师事务所(以下简称堂堂所)在*ST 新亿 年报审计中,明知*ST 新亿年报审计业务已被其他会计师事 务所“拒接”的情况下,与*ST 新亿签订“抽屉”协议,承 诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”, 并要求如发生被监管部门处罚的情形*ST 新亿应予补偿。其 审计独立性严重缺失,审计程序存在多项缺陷,审计报告存 在虚假记载和重大遗漏,缺乏应有的职业操守和底线。2022 年 2 月 25 日,堂堂所因未勤勉尽责被证监会行政处罚,成为 首家被“没一罚六”的会计师事务所,3 名相关注册会计师 同时被采取 3-10 年的证券市场禁入措施。2022 年 4 月 28 日, *ST 新亿被上交所摘牌。该案系新《证券法》实施后,中国 5 证监会查处的备案制下首例会计师事务所执业丧失独立性 未勤勉尽责案,全链条追究上市公司、审计机构、居间人勾 结串联从事违法行为的法律责任,起到了震慑违法行为、净 化市场生态的法制效果和社会效果,有效促进审计机构归位 尽责,切实维护投资者合法权益。